WYBRANE ZASADY RACHUNKOWOŚCI
Pozostałe zobowiązania finansowe klasyfikowane do zobowiązań wycenianych według zamortyzowanego kosztu ujmuje się początkowo według wartości godziwej, skorygowanej o koszty transakcyjne. Po początkowym ujęciu pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane są w wysokości zamortyzowanego kosztu, przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej. W przypadku nieistotnego wpływu dyskonta pozostałe zobowiązania finansowe wyceniane są w kwocie wymagającej zapłaty.
Instrumenty pochodne stanowią zobowiązania finansowe wyceniane w wartości godziwej.
PROFESJONALNY OSĄD I SZACUNKI
Na każdy dzień bilansowy Grupa szacuje wartość godziwą zobowiązań wycenianych w wartości godziwej. Metodologia kalkulacji wartości godziwej została przedstawiona w nocie 47.1 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
| Stan na 31 grudnia 2019 |
Stan na 31 grudnia 2018 |
|
| Zobowiązanie do zwrotu odbiorcom nadpłaconych kwot w związku z wejściem w życie znowelizowanej Ustawy* | 41 720 | – |
| Instrumenty pochodne | 124 527 | 240 922 |
| Depozyty uzupełniające z tytułu rozliczeń giełdowych | 104 | 248 480 |
| Zobowiązania z tytułu wynagrodzeń | 223 679 | 225 829 |
| Wadia, kaucje, zabezpieczenia otrzymane | 94 340 | 81 492 |
| Pozostałe | 155 502 | 84 618 |
| Razem | 639 872 | 881 341 |
| Długoterminowe | 79 417 | 107 770 |
| Krótkoterminowe | 560 455 | 773 571 |
Zobowiązanie do zwrotu odbiorcom nadpłaconych kwot dotyczy ujętych przez Grupę korekt zmniejszających przychody od klientów dotyczących 2019 roku, wynikające z konieczności dostosowania cen w tym okresie do zapisów znowelizowanej Ustawy z dnia 28 grudnia 2018 roku o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw, o czym szerzej w nocie 12 niniejszego skonsolidowanego sprawozdania finansowego.
Zobowiązanie z tytułu ujemnej wyceny instrumentów pochodnych dotyczy głównie instrumentów terminowych z tytułu transakcji, dla których towarem bazowym są uprawnienia do emisji CO2.
Depozyty uzupełniające stanowią środki otrzymane przez Spółkę z tytułu bieżących rozliczeń giełdowych, w związku ze zmianą wyceny zawartych kontraktów terminowych typu futures otwartych na dzień bilansowy. Spadek wartości depozytów uzupełniających w kwocie 248 376 tysięcy złotych dotyczy w głównej mierze transakcji zawieranych na zagranicznych rynkach giełdowych na dostawę uprawnień do emisji CO2 i wynika głównie z rozliczenia kontraktów terminowych na CO2 w grudniu 2019 roku oraz ze spadku cen uprawnień w stosunku do okresu porównywalnego.
